Отчет no 005/1/17
Об определении рыночно-обоснованной величины арендной ставки за земельный участок, расположенный по адресу: Московская область, Щелковский муниципальный район, городское поселение Щелково, г. Щелково, ул. хххх
ЗаказатьНезависимая оценочная компания в Москве и Московской области
Время работы:
Пн-Вс (с 9:00 до 18:00)
В общем смысле дебиторская задолженность как таковая традиционно считается бухгалтерским понятием. Его принято применять в отношении платежей, которые конкретный хозяйствующий субъект получит в будущем при условии исполнения обязательств дебиторами – сторонними предприятиями и организациями, что-либо получившими от него условно в кредит.
Любой современный хозяйствующий субъект буквально обязан уметь работать с дебиторской задолженностью и грамотно управлять ею. Один из неотъемлемых элементов этого – оценка. Благодаря ей можно не только решать управленческие задачи в контексте взаимодействия с дебиторами, но и извлекать из самого факта долгов дебиторов выгоду. Подробнее эти и другие моменты рассмотрены в материале публикации.
Задолженность дебиторов перед предприятием или организацией, что было отмечено, представлена будущими платежами, которые в теории поступят на счет хозяйствующего субъекта в денежно-кредитной организации (банке). Они связаны с такими условными ситуациями:
Это лишь примеры. На практике ситуаций масса (от особенностей взаимодействия с контрагентами до выдачи кредита какому-либо нуждающемуся в этом сотруднику).
С возникновением дебиторской задолженности неизбежно сталкиваются все без исключений предприятия и организации, ведущие деятельность в условиях рынка. Наглядным примером можно считать ситуацию, при которой один хозяйствующий субъект покупает у другого выпущенную продукцию условно в кредит, то есть предполагается, что денежные средства – вознаграждение или оплата – поступят на счет поставщика в будущем (через неделю, месяц, год). Результатом становится возникновение дебиторской задолженности. Обычно она буквально нивелируется оборотными средствами и собственными ресурсами в распоряжении предприятия или организации. Однако чрезмерный уровень задолженности дебиторов перед хозяйствующим субъектом на фоне недостаточной финансовой стабильности может привести на практике к катастрофическим последствиям.
Из представленного ясно, что управление в данном контексте – необходимость. Все сопутствующие ему задачи являются сложными и часто требуют комплексного решения. Отмечено, что один из важнейших элементов управленческой деятельности в аспектах дебиторской задолженности – это ее оценка.
Формируется дебиторская задолженность тогда, когда срок выполнения какого-либо обязательства контрагента перед предприятием или организацией буквально отличается от даты передачи продукции, например. Есть свои особенности и тонкости. Разные хозяйствующие субъекты, что понятно, взаимодействуют отличающимися друг от друга способами. Они могут заключать долгосрочные соглашения на поставки с указанием сроков оплаты. Промежуток между датами отгрузки и поступления средств поставщикам и приводит в каждом конкретном случае к возникновению дебиторской задолженности.
Особого внимания заслуживают денежно-кредитные организации в аспектах их деятельности. Дело в том, что часто крупные производители, поставщики и заказчики продукции, работ, услуг располагаются в разных регионах. Отделения банков в них при осуществлении платежных операций обмениваются информацией, проверяют ее, что объективно тормозит расчеты. Если перевод в конкретном случае одного физического лица другому осуществляется чуть ли не мгновенно, то в рамках сценария с крупными суммами при расчетах между хозяйствующими субъектами, особенно расположенными в разных уголках страны, все куда сложнее. И дольше. Среднее время обработки платежа в данном контексте – несколько дней.
Отличий достаточно. В первую очередь следует отметить тот факт, что в случае, когда дебиторская задолженность превышает по величине кредиторскую, принято говорить о том, что положение предприятия или организации является как минимум хорошим. В ином же случае считается, что конкретный хозяйствующий субъект имеет проблемы. Сама по себе кредиторская задолженность, если ее уровень является высоким – это исключительно негативное явление для деятельности предприятия или организации.
Далее представлены примеры. Так, кредиторская задолженность может быть связана:
Есть отличия, касающиеся учета на балансе. Хозяйствующий субъект должен функционировать так, чтобы кредиторская задолженность не являлась причиной проблем, погашалась оборотными средствами. Дебиторская же в условно идеальном случае не должна препятствовать выплатам.
Видов рассматриваемой задолженности множество. Имеющиеся классификации основаны на некоторых критериях. Это буквально необходимо для объективного контроля записей на балансе предприятия или организации. Помимо всего прочего благодаря классификациям в некотором смысле осуществляется корректный учет.
По условному критерию «срок» принято выделять такие виды дебиторской задолженности:
По критерию «срочность» выделяют такие виды дебиторской задолженности:
Часто, о чем говорит практика, просроченная задолженность поддается возврату только в судебном порядке. Дело в том, что предприятия и организации, регулярно допускающие просрочки, являются финансово нестабильными, что провоцирует их банкротство.
Есть другой интересный критерий. Это основания возникновения обязательств. Если точнее, то говорить следует о потенциальных дебиторах. Вот примеры:
Также дебиторами могут быть учредители. Ситуация характерна для случая, когда какой-либо конкретный субъект из последних не вложил обещанную часть средств в бизнес.
Наиболее надежные дебиторы – это государство и налоговики. Однако практика позволяет утверждать, что на уровне муниципалитетов не всегда все гладко: если в конкретном случае бюджетом не предусмотрены расходы, связанные с определенными контрактами, дебиторская задолженность может «подвиснуть».
Еще один интересный критерий – «вероятность погашения». Классификация, основанная на нем, является одной из наиболее значимых для любого хозяйствующего субъекта. Она буквально обеспечивает понимание, на какие денежные средства можно рассчитывать, а о каких лучше забыть.
Вот виды дебиторской задолженности по отмеченному последним критерию:
Отметить следует, что сомнительная задолженность нередко является следствием длительного доверительного взаимодействия. То есть имеет место ситуация, когда, например, жесткие соглашения исключаются, однако две компании (или более) просто не заинтересованы в том, чтобы подставлять друг друга. Можно считать сомнительную задолженность частью «рутины», возникающей между некоторым количеством хозяйствующих субъектов. Да, речь именно о случае, когда взаимный «обмен» почти в тупике, имеется просрочка, но с большой долей вероятности долг будет погашен задолжавшей стороной.
Практика, описанная только что, характерна для крупных предприятий и организаций. Однако даже малые и средние хозяйствующие субъекты нередко прибегают к такого рода доверительным отношениям. Эксперты отмечают, что в данном случае справедливее всего говорить о рабочей задолженности. Однако законодательно такой категории не выделено.
Также следует поговорить и о безнадежной задолженности. Она является следствием риска, когда хозяйствующий субъект осознает ненадежность партнера, но все же решается на сотрудничество с ним. Отмечено, что часто здесь все сводится к банкротству. Возврат долга становится объективно затрудненным мероприятием, а иногда и невозможным.
Уже отмечено, что управление рассматриваемым видом задолженности в рамках предприятия или организации должно быть грамотным. В иной ситуации или при отсутствии соответствующей практики любой хозяйствующий субъект рано или поздно столкнется с проблемами. Они могут быть не до конца ощутимыми в обычное время, однако в кризисных условиях проявятся в полной мере.
Оценка дебиторской задолженности помимо всего прочего сводится к поиску ее безнадежной части. В контексте управления необходимо:
Процедура объективно необходима, потому как дает возможность оценить помимо всего прочего стоимость денег, которые, как ожидается, будут получены в будущем от дебиторов. Эксперты отмечают, что корректная оценка дебиторской задолженности буквально нивелирует разницу между стоимостью активов на начало и конец условного периода расчетов. Можно говорить, что это «базис» формирования исключительно точной отчетности.
Отметить следует и тот факт, что корректная во всех аспектах деятельность по оценке при необходимости дает возможность переуступить право требования по реальной стоимости, а не по той, что указана в договоре.
Оценка дебиторской задолженности должна осуществляться методом дисконтирования. Цели процедуры при этом не имеют принципиального значения. Суть упомянутого метода сводится к тому, что ключевой принимается категория «дисконт». На величину показателя уменьшается или повышается задолженность после реализации ряда мероприятий. Дисконт можно рассматривать как вероятность возврата, а также в качестве инфляции.
В общем случае для расчета используются такие показатели:
Формула такая:
ТСДЗ = СД / (1 + СТАВКАN).
Обычно ставка дисконтирования устанавливается индивидуально. Распространена также практика, когда ее принимают равной среднему значению, справедливому для сферы кредитования.
Есть множество значимых факторов, влияющих на оценку дебиторской задолженности. Так, например, при объективной необходимости часто требуется проанализировать конкретного дебитора. Еще один важный момент касается следующего: ставка дисконтирования может или увеличиваться, или уменьшаться. Вследствие этого на практике возникают ситуации, в которых в одних условиях продажа долга, например, становится выгодной, а в других – невыгодной.
Консультация по услугам
Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы, произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение
Часто предприятия и организации просто учитывают рассмотренный вид задолженности на балансе по текущей стоимости. Это не совсем рационально, потому как в отдельных случаях реальная величина может быть или выше, или ниже.
При условии, что оценка дебиторской задолженности осуществляется полностью корректно, компания может рассчитывать на получение исчерпывающих сведений, касающихся реальной стоимости дебиторской задолженности. Знание этого обеспечивает возможность управлять финансовыми потоками в полной мере грамотно.
Отметить следует то, что дебиторскую задолженность необходимо рассматривать помимо всего прочего в качестве инструмента, использование которого может приносить предприятию или организации выгоду. Главное здесь – это правильное и во всех смыслах корректное управление, в котором оценка является одним из ключевых элементов.
Наименование услуги | Срок исполнения, (дней) | Стоимость услуг, (руб.) |
Оценка дебиторской задолженности | 5 | от 10 000 |
Успешные кейсы
Определение арендной ставки за земельный участок
Отчет no 005/1/17
Об определении рыночно-обоснованной величины арендной ставки за земельный участок, расположенный по адресу: Московская область, Щелковский муниципальный район, городское поселение Щелково, г. Щелково, ул. хххх
ЗаказатьОпределение рыночной стоимости дома
Отчет no 022/17
Об определении рыночной стоимости объекта оценки, расположенного по адресу: Московская область, Одинцовский район, п. Трехгорка, ул. ххххх, д. 18
ЗаказатьПроведение оценки для получения кредита
Для компании ООО «Аврора»
Проблематика: Отчет об оценке необходим для определения финансового состояния и потенциальных возможностей предприятия. Рыночная стоимость бизнеса определяется для банка, анализируется финансовое состояние и активы акционерного общества.
ЗаказатьОценка для раздела имущества
ООО «ГНК»
Цель проведения оценки: Подача документов в суд
Проблематика: Оценщик смог успешно определить рыночную стоимость всего совместно нажитого имуществ, в том числе и совместной фирмы.
Заказать
Определение рыночной стоимости для Росимущества
АО «Плюс»
Цель проведения оценки: Подача документов в Росимущество
Проблематика: Обязательная оценочная процедура позволяющая осуществлять контроль за государственной собственностью.
Заказать
Для вступления в наследство
АО «Млечный путь»
Цель проведения оценки: Подача документов в Нотариальную контору
Проблематика: Данная оценка необходим для определения пошлины при вступлении в наследство.
Заказать
Снижение кадастровой стоимости
ООО «УСПЕХ»
Назначение земельного участка: Бизнес центр
Местоположение: г. Москва
Кадастровый номер объекта: 77:01:0004006:2162
Стоимость до снижения: 94 379 319,01 рублей
Стоимость после снижения: 77 644 247 рублей
ЗаказатьКонсультация по услугам
Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы, произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение